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簡凱葳 律師

分遺產一定要打官司嗎?原來還有遺產分割協議這招!

當親人過世後,遺產的分割往往成為繼承人之間的重要議題,尤其隨著台灣進入超高齡化社會,遺產問題愈加普遍。面對遺產該如何分配,很多人可能會誤以為,繼承人間的爭議一定需要透過訴訟解決。但實際上,當所有繼承人對遺產如何分配達成一致共識時,僅需簽署「遺產分割協議」,便能有效且快速地解決問題。以下律師將告訴你分遺產前應完成的程序,以及遺產分割協議該注意的相關注意事項。

一、分遺產前應完成的程序

(一)確認遺產繼承人

1. 遺產法定繼承人順序

依照民法第1138條規定,遺產繼承人,除配偶外,依以下順序定之:
一、直系血親卑親屬

二、父母

三、兄弟姊妹

四、祖父母

例如:A生前父母B、C健在,且有配偶D及子女E、F。在A去世後,其配偶D及子女E、F為繼承人,父母B、C則非繼承人。

2. 代位繼承

依照民法第1140條規定,若民法第1138條所定第一順序之繼承人(即直系血親卑親屬),在繼承開始前死亡或喪失繼承權,則由其直系血親卑親屬代位繼承其應繼分。

例如:小明的爸爸若在爺爺去世前已過世,小明便可代位繼承爺爺的遺產。

3. 有無繼承人拋棄繼承(民法第1174條)

(二)確認遺產範圍

遺產的種類繁多,可能包括不動產、汽車、存款、股票、保單、基金等。繼承人常常會詢問如何確認被繼承人究竟有什麼遺產。其實,國稅局已提供便捷的查詢服務,只要繼承人備齊以下文件及填寫申請書,即可至全國各地任一國稅局查詢被繼承人財產、金融遺產、死亡前二年內贈與及所得資料:

1. 繼承人身分證正本。

2. 被繼承人死亡證明書或除戶戶籍資料。

3. 繼承人與被繼承人關係證明文件(如戶口名簿等)。申請人如非配偶或第一順位繼承人,應檢附繼承系統表(並加蓋申請人印章)或相關證明文件。

4. 委託代理人辦理,應檢附委任書及代理人身分證正本。

如不方便臨櫃辦理,亦可於 財政部稅務入口網查詢被繼承人財產、金融遺產、死亡前二年內贈與及所得資料暨申請遺產稅稅額試算(進入「稅務線上申辦」頁面後點選遺產稅),不需再大費周章跑遍各大銀行、地政事務所、證券商查詢被繼承人的遺產。

(三)申報及繳納遺產稅,取得遺產稅繳清或免稅證明書(可由繼承人其中一人申報)

.在被繼承人死亡後,不論繼承人間對於遺產如何分配是否已經達成共識,依照遺產稅及贈與稅法第23條規定,繼承人原則上都應在被繼承人死亡之日起6個月內辦理遺產稅申報,若未及時申報將可能遭國稅局裁處罰鍰,不可不慎!

.此外,依遺產及贈與稅法第8條規定,如未取得遺產稅繳清或免稅證明書,即便有遺產分割協議或法院判決,也無法在地政事務所或金融機構辦理遺產繼承手續。因此,繼承人應及早辦理遺產稅申報,以免延誤後續處理。

(四)於知悉得繼承之時起3個月內開具遺產清冊陳報法院(民法第1156條)

如果被繼承人生前有債務的話,繼承人應於知悉得繼承之時起3個月內向法院陳報遺產清冊,才能完整適用限定繼承規定,否則繼承人仍可能有自掏腰包的風險。


二、遺產分割協議

若「全部」繼承人對於如何分割遺產達成共識,則可以透過遺產分割協議分配遺產。協議一旦簽署,即具有法律效力,繼承人即可持遺產分割協議至地政事務所或金融機構辦理遺產繼承。

(一)遺產分割協議內容

1.   協議書內應明確約定各遺產的內容、由誰繼承及繼承範圍的具體分配。例如:

.臺北市文山區XX段XX地號土地所有權,權利範圍:1/1,由A繼承1/2、B繼承1/2。

.臺灣銀行XX分行存款(帳號:123456789)1,000,000元,由C繼承1,000,000元。

2. 必須有「全部」繼承人同意,並於協議書上蓋上「全部」繼承人的印鑑章:為了確認遺產分割協議是基於全部繼承人的同意,及避免後續爭議,地政事務所及金融機構通常都會要求遺產分割協議書上,蓋上與印鑑證明相同的印鑑章。

3. 附上全部繼承人的印鑑證明:向戶政事務所申請,用途可註明「繼承」。

(二)是否可以違反民法應繼分和特留分的規定?

可以。在遺產分割協議中,繼承人可以自由約定遺產的分配方式,不必完全遵循民法應繼分和特留分的相關規定。只要所有繼承人達成共識,就可以依照自己的意願分配遺產。

(三)是否需要公證?

不一定。法律並無規定遺產分割協議書需要經過公證才有效力,只要全部繼承人簽署遺產分割協議書,該遺產分割協議就會發生法律效力。
然而,若繼承人擔心未來可能有人會反悔或發生爭議,亦可透過公證加強遺產分割協議書的正當性。

三、結語

遺產分割不一定要打官司,若繼承人能夠就遺產分配達成共識,遺產分割協議是一個快速、簡便且有效的解決方式。然而,如果全部繼承人對於遺產如何分配遲遲無法達成共識的話,最終仍是需要透過訴訟解決。

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